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標  題:[報稅] 繳稅教戰 專家教你搞懂「存股」是否划算
日  期:2016-05-10
出  處:中央社記者田裕斌
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完整內容:  
繳稅季到,雖然台股有不少現金股息殖利率超過5%的高股息股,但投資人若要「存股」打敗定存利率,是否划算得自行試算比較保險
 
券商表示,在二稅合一的架構下,公司所得分配予個人股東時,股利總額要併入個人股東所得申報,公司所繳的所得稅也跟著分配給個人股東,扣抵應納稅額,自去年1月1日起,中華民國境內居住的個人股東之可扣抵稅額降為減半扣抵,個人股東可扣抵稅額計算公式隨即調整為股利淨額×稅額扣抵比率×50%,因此,看懂「稅額扣抵比率」及「可扣抵稅額數字」,對打算參與除息的個人股東就顯得十分重要。
 
以富邦金控(2881)為例,若投資人持有3萬股,今年每股擬配發現金股息2元,現金股利共有新台幣6萬元,以2014年富邦金可扣抵稅率12.69%推算,可扣抵稅額3807元 (60000元×12.69%x50%),股利淨額6萬元加上可扣抵稅額後為 6萬3807元,正是扣繳憑單上的「股利總額」。
 
根據現行規定,「股利總額」不僅要納入隔年的綜所稅申報,還要繳交健保補充保費,目前費率是 1.91%
 
因此,投資人收到股利時,券商已代為扣除二代健保補充保費1219元(63807元×1.91%),投資人實際入帳的現金股利是5萬8781元(60000-1219)。
 
券商解釋,在不考慮股價變動因素及健保補充保費是否增加扣除額的情況下,投資人這筆所得若適用綜所稅稅率12%,則增加的所得稅成本是63807×12% =7657元,因可扣抵稅額只有3807元,等於次年 5月申報時要多繳3850元;若投資人適用稅率5%,增加的所得稅成本則為3190元,次年報稅時則可以少繳或退稅617元
 
在精算過後,一般高稅率的投資人,可能傾向不參加除權息,或改以國內投信基金參與股巿投資,也可以衡酌自身最低稅負狀況改存F股領息,股市大戶甚至可與會計師針對所得項目進行體檢,配息繳稅也能精打細算。


 


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