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標  題:[理財] 樂退方程式/退休族 怎申報股利最有利
日  期:2018-01-22
出  處:聯合報 記者沈婉玉/台北報導
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完整內容:  所得稅法修正案上周完成三讀,今年起股利所得稅制將有大幅變革股利稅負成本降低,也牽動民眾的退休規畫。高稅率的退休族,股利可分離課稅,減輕稅負低稅率的退休族,每年股利所得在九十四萬元以下,可享最高八萬元的抵稅額,不僅可以免稅,還可能有退稅空間

依照股利課稅新制,股利所得改採二擇一的方式,擇優適用。一是股利所得合併計稅,但可抵減稅額比率為百分之八點五,上限八萬元;另外則是股利所得分開計稅,單一稅率百分之廿八。

「退休族可看自己適用的稅率來選課稅方式」,KPMG安侯建業會計師事務所會計師張芷表示,原則上,綜所稅適用稅率在百分之卅以上,股利所得適合採分離課稅,適用稅率在百分之廿以下,則選擇股利合併計稅,並使用上限八萬元的抵減稅額,比較有利。因每個人所得情況不同,實際情況要個案認定。

以可抵減稅額比率為百分之八點五、上限八萬元回推,股利所得九十四萬元會達到八萬元的上限。適用低稅率的退休族,可考慮多買點定存股來賺股息;若以台股殖利率百分之五來計算,可有二千萬元左右的持股空間,不必擔心要繳稅

安永會計師事務所會計師楊建華指出,股利所得新制取消了兩稅合一設算扣抵制,取消了可扣抵稅額,因此新制是否有利,還涉及選股種類。若退休族手上持有的大多是扣抵率高的傳產類股,新制百分之八點五的可抵減率就有點吃虧;但若持有較多的是扣抵率低的科技類股,才享有好處,但有八萬元的上限。

張芷舉例,退休後靠股利及存款利息生活的單身企業主管,年收入七百萬元,其中股利收入為五百萬元、平均扣抵率約百分之十二,存款利息收入二百萬元。依照現制,適用稅率是百分之四十,要繳稅一五四萬元。修法後選擇分離課稅,股利部分僅需繳稅一四○萬元,計入扣免額後,其他各類所得淨額降為一三一點四萬元,適用稅率降為百分之廿。合計股利及非股利綜所稅要繳一五二點八二萬元,比現制少繳一萬一千八百元。




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